上海个人所得税多少

上海个人所得税的计算是基于应纳税所得额来确定的，应纳税所得额是指每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。以下是对上海个人所得税的详细解析：

一、计算公式

1. 应纳税所得额：税前收入 - 5000元（起征点） - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。其中，专项扣除通常包括五险一金（养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金），专项附加扣除则涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。
2. 应纳税额：应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

二、税率表

2025年上海个人所得税税率表（综合所得适用）如下：

| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率（%） | 速算扣除数 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1 | 不超过36,000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36,000元至144,000元的部分 | 10 | 2,520 |
| 3 | 超过144,000元至300,000元的部分 | 20 | 16,920 |
| 4 | 超过300,000元至420,000元的部分 | 25 | 31,920 |
| 5 | 超过420,000元至660,000元的部分 | 30 | 52,920 |
| 6 | 超过660,000元至960,000元的部分 | 35 | 85,920 |
| 7 | 超过960,000元的部分 | 45 | 181,920 |

三、实例解析

假设某员工在上海税前月收入为15000元，其五险一金缴纳基数按照上海相关规定执行，且享受子女教育、住房贷款利息和赡养老人等专项附加扣除。具体计算过程如下：

1. 计算应纳税所得额：

应纳税所得额 = 税前收入 - 起征点 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除

假设五险一金每月缴纳总额为3000元（此数值为估算，实际缴纳金额需根据具体基数和比例计算），专项附加扣除总额为4000元（子女教育1000元/月，住房贷款利息1000元/月，赡养老人2000元/月），则：

应纳税所得额 = 15000 - 5000 - 3000 - 4000 = 3000元

2. 计算应纳税额：

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

由于应纳税所得额3000元落在第一级税率区间（不超过36000元），适用税率为3%，速算扣除数为0，则：

应纳税额 = 3000 × 3% - 0 = 90元

四、注意事项

1. 个人所得税的计算涉及多个因素，包括税前收入、专项扣除、专项附加扣除等，因此具体税额需根据个人实际情况计算。
2. 专项附加扣除项目需根据个人实际情况选择并申报，确保信息的准确性和完整性。
3. 纳税人应及时关注税务部门发布的最新政策和规定，以便准确计算个人所得税并履行纳税义务。

综上所述，上海个人所得税的具体税额需根据个人实际情况和税务部门的相关规定进行计算。