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期末留抵税额会计分录

家庭理财 2023-07-06 10:37:27 来源:网友投稿 浏览:-
导读:挂账留抵时: 借:应交税费——增值税留抵税额 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣的部分: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应交税费——增值税留抵税额

1、挂账留抵时:

借:应交税费——增值税留抵税额

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

2、通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣的部分:

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应交税费——增值税留抵税额

留抵税额可以一直留抵吗?

根据新修订的《增值税暂行条例》第四条的规定,增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额,因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣,进项税额抵扣没有期限规定,当期没有抵扣完,可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完,可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本,在清算所得税时扣除。


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