股权转让所得税多少

股权转让所得税的计算与缴纳

股权转让所得税是股权转让过程中不可避免的一项税务负担，对于不同的转让主体（个人股东或法人股东），其所得税的计算方式和税率也有所不同。以下是对股权转让所得税的详细解析。

一、个人股东股权转让所得税

个人股东转让股权时，需要按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。具体计算方式如下：

1. 应纳税所得额：应纳税所得额 = 股权转让收入 - 股权原值 - 转让中发生的合理费用。其中，股权转让收入是指个人转让股权所取得的全部经济利益，包括现金、实物、有价证券等；股权原值是指个人取得该股权时所支付的价款及相关税费；合理费用则包括在股权转让过程中发生的中介费、律师费等必要支出。
2. 税率：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人财产转让所得适用的税率为20%。因此，应缴个人所得税 = 应纳税所得额 × 20%。

二、法人股东股权转让所得税

对于法人股东而言，其股权转让所得应并入企业的应纳税所得额中，缴纳企业所得税。具体计算方式如下：

1. 应纳税所得额：法人股东股权转让的应纳税所得额即为股权转让收入减去股权成本价后的差额。这里的股权转让收入同样是指转让股权所取得的全部经济利益，而股权成本价则是指企业取得该股权时所支付的价款及相关税费。
2. 税率：企业所得税的税率一般为25%，但根据企业的具体情况和税收政策的不同，可能存在一定的税收优惠或减免。

三、特殊情况处理

1. 低价转让：在实际操作中，有些纳税人可能会通过签订低价合同来规避税款。然而，这种行为是违法的，税务机关有权对低价转让的股权进行核定，并依据核定结果征收税款。
2. 评估价值：对于某些特定情况，如企业资产总额中房屋、土地使用权等比例较高时，税务机关可能会要求参考中介机构出具的评估价来确定股权转让收入。

四、总结

股权转让所得税是股权转让过程中必不可少的一项税务负担。对于个人股东而言，其股权转让所得需按照20%的税率缴纳个人所得税；而对于法人股东而言，其股权转让所得则需并入企业的应纳税所得额中缴纳企业所得税。在实际操作中，纳税人应严格遵守税法规定，确保股权转让的真实性和合法性，避免因违法避税而带来的不必要的法律风险和经济损失。同时，税务机关也应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核力度，确保税款的应收尽收。