当前,对于市场中的企业来说,“税务”是其在经营期间绕不开的一个问题。对于税务安全的企业来说,其自然不需要在这方面花费太多的心思,但是,对于存在税务隐患的企业来说,其就需要多多注意了!必要时还要委托专业审计机构开展税务审计,并出具税审报告。那么,税务审计内容包括哪些?
一般来说,有关于企业开展税务审计的主要审计内容,其主要包括以下这些:
1、纳税登记的审查
审查纳税人税务登记手续是否合规、齐全。查明纳税人是否已按要求办理税务登记,有无漏登记、违规登记的情况。
2、纳税申报的审查
主要是审查纳税人是否及时、足额缴纳税款,是否按时向税务机关办理纳税申报,是否有序完成各项申报手续等。
3、纳税鉴定的审查
主要是审查纳税人的纳税鉴定是否合规、合法,税务鉴定的结果是否真实、准确、完整,是否根据鉴定结果作出相应整改等。
4、税务减、免的审查
主要是查明企业减、免税款的真实性、合法性和合理性。重点是查明减、免税是否按照规定程序和手续办理,有无偷漏税行为。
5、补退税的审查
主要是查明补退税产生的原因和责任,是由于企业疏忽造成的,还是违反财经纪律造成的,并查明是否及时办理补退税款的手续。
6、税务违章的审查
主要是审查纳税人是否存在税务违章行为,违章行为的定性是否准确,处理是否妥当,有无营私舞弊的情况。
7、纳税票证和档案的审查
即查明纳税人票证的领发、结账、填列、审核和核销是否符合规定;各项税务档案的内容是否齐全,管理是否严密。
8、法律法规遵守的审查
审查企业纳税人对国家财税法规的执行情况,有无违法、违规行为,是否收到税务方面的处罚等。
9、纳税依据的审查
审查纳税人各税种税款缴纳的纳税依据是否真实、计算是否正确,有无弄虚作假、截留税款现象。
小规模与一般纳税人,主要区别在于税收政策不同。小规模企业,收取3%的增值税,每月销售额度超过3万或者季度超过9万的,就需要缴税,低于上述金额的不需要缴税。
个人所得税退税时间截止到6月30号,纳税人应当在取得综合所得的次年3月1日至6月30日内办理年度汇算。纳税人办理年度汇算补税的,可以通过网上银行、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。
①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务,婚姻介绍,殡葬服务;②残疾人员个人提供的劳务;③医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务;④学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务。
个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额,且无正当理由。
纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。