集团公司内部审计业务流程

当前，对于市场中的集团公司来说，其经营规模一般较大，经营业务也较为复杂，因此，为了更好地进行集团公司经营管理，很多集团公司都十分注重开展内部审计。那么，集团公司内部审计业务流程是怎样的？

通常情况下，有关于集团公司内部审计业务流程，其基本上按照如下程序与步骤来进行：

1、审计立项及授权

（1）审计立项。审计立项是指确定具体的被审计对象。集团公司内部审计的对象主要包括集团下属的各个子公司、集团内部的各职能部门、各项经营活动或者项目和系统等。

（2）审计批准及授权。对于已立项的审计项目，审计部门应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准和授权。

2、审计准备

在确定开展内部审计活动后，集团公司审计部门的审计人员就要着手开始准备审计工作，制定审计工作计划。

3、审计实施

审计实施阶段主要包括以下几方面内容：

（1）通过审计座谈会、实地考察、研究文件资料、编写初步调查说明书等方式获取审计证据；

（2）采用分析性程序及符合性测试。包括分析性程序、描述和分析内部控制设计的恰当性、初步分析和评价内部控制执行的有效性；

（3）实质性测试及详细审查。运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动；审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据，进行审核、分析与研究，形成审计判断。

（4）审计发现及审计建议。内部审计人员通过执行初步审查、符合性测试和详细审查，收集审计证据，形成审计发现，并提出审计建议。

（5）出具审计报告。包括整理审计工作底稿及相关材料，编写审计意见交换稿，出具正式审计报告。

4、后续跟进

即内部审计人员对相关的风险进行评价，并将后续审计的结果及相关的风险评价报告集团总裁及审计委员会。同时，对审计意见和建议的贯彻落实情况进行跟进。至此，集团公司内部审计业务流程基本完成！