微小企业有哪些税收

微小企业的税收概述

微小企业，通常指的是小型微利企业，这些企业在国家经济中占据重要地位，不仅促进了就业，还推动了市场的多元化和创新。在税收政策上，微小企业享受着一系列优惠措施，以减轻其税收负担，支持其健康发展。以下是对微小企业主要税收种类的详细解析。

# 一、增值税

增值税是微小企业需要缴纳的主要税种之一。根据最新政策，微小企业作为增值税小规模纳税人，在税收上享有以下优惠：

1. 减按征收率征收：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可以减按1%征收率征收增值税。这一政策自2023年1月1日起实施，有效期至2027年12月31日。

2. 免征增值税：对于月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。这一政策同样适用于季度销售额未超过30万元的企业。

3. 专用发票与免税政策：需要注意的是，如果小规模纳税人开具了增值税专用发票，那么该部分收入将不能享受免增值税政策，因为受票方可以抵扣增值税。

# 二、企业所得税

企业所得税是微小企业另一项重要的税种。对于小型微利企业，企业所得税政策给予了较大优惠：

1. 减税政策：自2023年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。这意味着，实际上小型微利企业这部分所得的税负率仅为5%。

2. 扩大优惠范围：对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，小型微利企业也享受一定的减税政策，具体计算方式可能根据政策调整而有所变化。

# 三、附加税费

除了增值税和企业所得税外，微小企业还需要缴纳一些附加税费，这些税费通常以缴纳的增值税为基数进行计算：

1. 城市维护建设税：按缴纳增值税的7%（县城、镇为5%、乡、农村为1%）缴纳。

2. 教育费附加：按缴纳增值税的3%缴纳。

3. 地方教育费附加：按缴纳增值税的1%缴纳。

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收上述附加税费（不含水资源税）。

# 四、其他税种

微小企业还可能涉及以下税种：

1. 房产税：每年按房产的原值70%的1.2%税率缴纳。但对于小微企业中的小微企业，这一税种的具体缴纳情况可能因地方政策和企业实际情况而有所不同。

2. 印花税：对于签订的各种合同、产权转移书据等，小微企业需要按照相关规定缴纳印花税。但需要注意的是，证券交易印花税不在减半征收范围内。

3. 土地使用税：如果企业拥有土地使用权，则需要按照相关规定缴纳土地使用税。

综上所述，微小企业在税收上享受着多方面的优惠政策。然而，具体税收政策可能因地区、行业和企业类型的不同而有所差异。因此，微小企业在享受税收优惠的同时，也需要密切关注相关政策的最新变化，确保自身合规经营。