2019年小规模企业所得税税率是多少

2019年小规模企业所得税税率解析

在探讨2019年小规模企业所得税税率时，我们首先需要明确“小规模企业”与“企业所得税”的基本定义及政策背景。小规模企业，通常指的是在税收、市场准入、经营范围等方面享受一定优惠政策的中小企业。而企业所得税，则是企业就其生产经营所得和其他所得依法缴纳的一种税。

一、小规模企业所得税的基本税率

根据相关政策规定，企业所得税的法定税率为25%。这一税率适用于大多数企业，包括小规模企业，除非它们符合特定的优惠条件。

二、小规模企业所得税的优惠政策

为了鼓励和支持小型微利企业的发展，国家出台了一系列企业所得税优惠政策。这些政策主要针对年应纳税所得额较低的小规模企业，通过降低其实际税负，促进其健康发展。

# 1. 优惠政策的适用范围

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合以下条件的企业：

* 工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
* 其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

自2018年1月1日至2020年12月31日，为进一步支持小型微利企业发展，国家将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元。

# 2. 具体的优惠政策内容

* 对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。这意味着，这部分企业实际执行的税率仅为5%。
* 对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。这部分企业的实际执行税率为10%。

三、案例分析

假设某小型微利企业2019年的年应纳税所得额为80万元，且符合小型微利企业的认定标准。根据优惠政策，该企业可以将80万元的所得减按25%计入应纳税所得额，即20万元，再按照20%的税率缴纳企业所得税，最终应缴纳的企业所得税为4万元（20万元*20%=4万元）。相较于法定税率25%，该企业的实际税负显著降低。

四、结论

综上所述，2019年小规模企业所得税的税率并非固定不变，而是根据企业的具体情况和是否符合小型微利企业的优惠条件而有所不同。对于符合小型微利企业认定标准的企业来说，其实际执行的税率远低于法定税率25%，有效降低了企业的税负压力。因此，小规模企业应积极了解并利用相关政策优惠，以促进自身的健康发展。